La normativa che introduce l’obbligo della dichiarazione dei rediti individuale è la legge n. 10343, del 28.10.2010 “Per alcune aggiunte e modifiche della legge n. 8438, del 8.12.1998 "Per la tassa sulle entrate” modificato che è entrato in vigore in data 1 gennaio 2011. Le disposizioni di questa legge si attuano in base ad un regolamento del Ministero delle Finanze della Repubblica di Albania n. 5 del 30.01.2006 modificato nel suo punto 1.4. dopo l’entrata in vigore della legge soprannominata dove introduce le spiegazioni come questa legge si deve applicare. Per l’anno 2013 va compilato la dichiarazione individuale per i rediti realizzati nell’anno 2012.   
 
In sintesi in base al punto 2.8 del regolamento n. 5 del 30.01.2006 modificato del Ministero delle Finanze della Repubblica di Albania, gli individui obbligati a fare la dichiarazione individuale sono gli individui residenti in Albania e che realizzano un reddito lordo annuale dentro e fuori il territorio della Repubblica di Albania nella somma di Leke 2.000.000 (duemilioni//00) o un redito maggiore.
Questo obbligo sussiste anche per gli individui che non sono residenti in Albania ma che hanno realizzato dentro il territorio della Repubblica di Albania un redito lordo annuale nella somma di Leke 2.000.000 (duemilioni//00) o un redito maggiore.
 
In base al punto 2.8.1.1 del regolamento n. 5 del 30.01.2006, la dichiarazione individuale dei rediti da parte delle persone che entrano nella fascia sopra menzionata deve essere compilata e depositata presso l’ufficio tasse più vicina a mano, per posta o in forma elettronica entro la data del 30 aprile dell’anno successivo al periodo fiscale precedente per cui si fa la dichiarazione ad esclusione solamente per l’anno fiscale 2011, che doveva essere fata entro il 30 settembre 2012.
 
Gli individui residenti devono compilare il formulario D1 scaricabile dal sito internet delle tasse www.tatime.gov.al.
Gli individui non residenti devono compilare il formulario D2 scaricabile dal sito internet sopra nominato.  
La dichiarazione individuale si può compilare direttamente anche in forma elettronica sul sito internet sopra nominato.
 
In base al punto 2.8.1.2 del regolamento sopra citato la dichiarazione individuale dei rediti deve essere compilata con il numero personale di identificazione dell’individuo che risulta dalla sua carta d’identità, il quale serve anche come codice fiscale per l’individuo. Il numero di identificazione personale serve come codice fiscale anche per gli individui non residenti.
 
In base al punto 2.8.1.3 del regolamento n. 5 del 30.01.2006 se gli individui residenti e non residenti realizzano dei rediti  nella somma meno di Leke 2.000.000 (duemilioni//00), non sono obbligati a compilare e consegnare la dichiarazione individuale, ma in base al punto 2.8.1.4 di questo regolamento, tale dichiarazione può essere compilata da parte di queste persone nel caso in cui loro vogliono approfittare dalla scema delle spese detraibili previsti dalla legge quando si trovano nelle condizioni per approfittare da tale detrazione.
      
Più specificamente la legge e il regolamento soprannominati determinano:
 
a. La fascia degli individui obbligati a consegnare la dichiarazione del reddito personale sono:
  1. gli individui residenti in Albania con reddito realizzato dentro e fuori il territorio della Repubblica di Albania nella somma di Leke 2.000.000 (duemilioni//00) o in una somma maggiore. In base al punto 1.3.3 del regolamento n. 5 del 30.01.2006 modificato del Ministero delle Finanze della Repubblica di Albania, si considerano residenti albanese per scopo fiscale gli individui che stano in Albania durante un anno di esercizio finanziario, in continuazione o no, in totale per un periodo di 183 giorni, indipendentemente dalla cittadinanza o dal paese dove questi individui hanno interesse di vivere. Per il calcolo del tempo della permanenza in Albania si comprendono i giorni della presenza fisica, quindi non solo dei giorni di lavoro ma anche i giorni dell’arrivo, lontananza, le ferie. Vengono considerati come residenti fiscali albanesi ogni individuo che adempie uno delle condizioni soprannominate (la condizione se abita in Albania e la condizione del periodo della permanenza in Albania).   
  2. gli individui non residenti con reddito realizzato dentro il territorio della Repubblica di Albania nella somma di Leke 2.000.000 (duemilioni//00) o in una somma maggiore;
  3. gli individui residenti stranieri con reddito realizzato dentro il territorio della Repubblica di Albania, regolati in base all’accordo per l’eliminazione della doppia imposizione. Nel caso in cui, in base agli accordi di doppia imposizione sottoscritto tra l’Albania e altri stati se i rediti e le tasse sono state dichiarate e pagate in un altro paese, l’individuo in base a questa dichiarazione non è obbligato a pagare di nuovo le tasse nella Repubblica di Albania ma solo a fare la dichiarazione. 
  4. i lavoratori autonomi residenti, albanesi e stranieri, che realizzano reddito dall’attività del business piccolo.
 
b. Gli individui esclusi dalla dichiarazione del reddito personale sono:
  1. i contribuenti residenti e non residenti in Albania secondo le specifiche elencate sopra, che durante l’anno finanziario hanno realizzano un reddito annuale lordo meno di Leke 2.000.000 (duemilioni//00), dentro e fuori il territorio della Repubblica di Albania;
  2. i contribuenti residenti in Albania cittadini albanese e stranieri che realizzano un reddito lordo fino alla somma di Leke 1.050.000 (unmilionecinquantamila//00), possono compilare e dichiarare la dichiarazione annuale dei redditi se vogliono beneficiare della detrazione delle seguenti spese:
    1. i contributi volontari nel fondo pensione volontario e i contributi volontari dell’individuo per la vita e la salute, versati dall’individuo;
    2. la somma dell’interesse bancario del mutuo erogato per l’istruzione di se stessi, dei bambini e delle persone a carico;
    3. le spese per la cura di se stessi, dei bambini e delle persone a carico per la parte non coperta dall’assicurazione obbligatoria annuale.
In base al punto 2.8.4.2 del regolamento n. 5 del 30.01.2006,  le persone non residenti e che entrano nella fascia di cui sopra non beneficiano del calcolo delle spese detraibili.
 
c.  Reddito imponibile da dichiarare:
  1. il reddito lordo dallo stipendio o dal compenso dal rapporto del lavoro;
  2. l’utile dall’attività del business piccolo che risulta dalla dichiarazione del reddito personale del business piccolo per i lavoratori autonomi;
  3. le entrate lorde dai dividendi per partecipazioni in società commerciali o dalle attività del business;
  4. le entrate lorde derivanti dalla locazione e guadagni ricevuti dalla vendita dei beni immobili, di proprietà del dichiarante;
  5. le entrate lorde dagli interessi bancari;
  6. l’utile del capitale netto, realizzato dall’investimento in titoli o in beni immobili;
  7. l’importo lordo vinto in lotteria o in altri giochi d’azzardo;
  8. le entrate lorde dal reddito intellettuale, licenze, i diritti esclusivi ed altri redditi, che sono composti solo da diritti e non hanno forma fisica;
  9. utile di capitale dalla donazione, si intende qualsiasi donazione in denaro o in altre proprietà immobiliari e mobiliari. Nel caso in cui l’oggetto della donazione è una proprietà immobile o mobile allora viene dichiarato il valore di detta proprietà data in donazione.
  10. il reddito lordo realizzato fuori il territorio della Repubblica di Albania.
 
d.  La dichiarazione dei redditi può essere presentata alle autorità fiscali in uno dei seguenti modi:
  1. personalmente (ritirando il formulario della Dichiarazione dei redditi individuali presso la Direzione Regionale delle Tasse);
  2. via posta (ritirando il formulario della Dichiarazione dei redditi individuali presso la Direzione Regionale delle Tasse);
  3. in forma elettronica sul sito internet www.tatime.gov.al.
 
  • Se, a seguito della compilazione della dichiarazione annuale dei redditi risulta una tassa da pagare, l’individuo è obbligato alla consegna della documentazione del pagamento della tassa sul reddito individuale in banca, non più tardi della data del 30 settembre 2012 per l’anno 2011 e non più tardi del 30 aprile per tutti gli anni successivi.
  • Se, a seguito della dichiarazione annuale dei redditi risulta una differenza negativa, l’amministrazione fiscale deve restituire la somma delle tasse pagate in più a richiesta dell’individuo per il rimborso. Presentando una richiesta scritta tale somma può passare per conto degli obblighi fiscali seguenti per l’anno fiscale seguente, cioè per compensazione.
 
e.  La documentazione richiesta per giustificare il reddito personale:
  1. l’attestazione da parte del datore di lavoro sul reddito annuale e le tasse trattenute sullo stipendio;
  2. la copia della dichiarazione annuale fiscale secondo l’articolo 12/6 della legge per la tassa sul reddito e la ricevuta di pagamento sul reddito personale dal business piccolo;
  3. la copia della decisione dell’ Assemblea dei soci sull’approvazione del risultato finanziario e la destinazione degli utili, dove vengono specificati i dividendi distribuiti e copia della ricevuta di pagamento della tassa sul dividendo per la persona giuridica, dell’anno precedente;
  4. la copia del contratto di locazione sul bene mobile ed immobile ed il documento che certifica il pagamento della tassa sulle entrate;
  5. la documentazione bancaria che certifica le entrate lorde dagli interessi bancari;
  6. la copia del contratto dell’investimento e la ricevuta di pagamento della tassa;
  7. per le somme lorde guadagnate dalla lotteria o giochi d’azzardo una copia della ricevuta di pagamento dall’organizzatore per la tassa trattenuta sulla fonte come differenza tra la somma guadagnata e la somma giocata il lotteria;
  8. le entrate lorde dal reddito intellettuale, dalle licenze, dai diritti esclusivi e da altri redditi che non hanno forma fisica, copie delle licenze/permessi e la ricevuta di pagamento della tassa sulla fonte,
  9. per il guadagno dalla donazione, la copia dei documenti che attestano l’origine delle entrate e la ricevuta di pagamento della tassa pagata;
  10. ogni altro documento che attesta la giustificazione delle entrate e della tassa pagata, le entrate lorde realizzate fuori il territorio della Repubblica di Albania;
  11. ogni documento che giustifica la realizzazione delle altre entrate lorde sopra nominate.
 
f.  La documentazione richiesta per giustificare le spese detraibili:
  1. la copia del contratto del fondo pensione con la società che lo amministra e copia dei pagamenti effettuati;
  2. la copia del contratto sottoscritto con la banca, dove sarà specificato il mutuo erogato per l’istruzione e la copia della ricevuta di pagamento degli interessi bancari pagati durante l’anno;
  3. copia delle fatture e delle ricevute di pagamento effettuate per questioni sanitarie nelle istituzioni sanitarie fino alla somma definita nella Decisione del Consiglio dei Ministri n. 94, in data 09.02.2011. Nel caso della compilazione della dichiarazione da parte del capofamiglia o da parte del coniuge, alla dichiarazione viene allegata la copia del certificato familiare, rilasciato dagli uffici dello stato civile, nel anno della compilazione della dichiarazione.
 
g.  Le penalità:
  1. La dichiarazione individuale annuale delle entrate deve essere depositata a mano, per mezzo di posta o elettronicamente non più tardi della data del 30 aprile dell’anno successivo al periodo fiscale per la quale si fa la dichiarazione. 
  2. Per il deposito non nei termini della dichiarazione individuale delle entrate, si eseguono le condanne amministrative previste in base all’art. 113 dalla legge n. 9920 del 19.05.2008 “Per le procedure fiscali in Albania” modificato nella somma di Leke 10.000 (diecimila//00) come penalità “Per la non dichiarazione nei termini”.
  3. Multa, in base all’art. 114 “Per il non pagamento nei termini degli obblighi fiscali” della legge sopra nominata, la quale in dipendenza del periodo del pagamento rimasto insoluto è il 5% della somma dell’obbligo che doveva essere pagato per ogni mese o parte del mese ma comunque non più del 25% dell’obbligo.
  4. Multa in base all’art. 116 “Per evasione fiscale” della legge sopra nominata per aver nascosto l’obbligo della dichiarazione della tassa sulle entrate personali.